調(diào)查機(jī)關(guān)在調(diào)查過程中對(duì)美國(guó)政府評(píng)論意見予以了研究考慮。為便于各利害關(guān)系方參與調(diào)查，調(diào)查機(jī)關(guān)將向國(guó)內(nèi)可再生能源生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的問卷及回收的答卷(公開版)、初步調(diào)查結(jié)論公告附件中提及的美國(guó)可再生能源扶持政策和補(bǔ)貼措施相關(guān)材料送至商務(wù)部公開信息查閱室，并向美國(guó)政府提供了上述材料的電子文本。調(diào)查機(jī)關(guān)于2012年7月4日致函美國(guó)政府，請(qǐng)其對(duì)調(diào)查事實(shí)認(rèn)定及法律分析認(rèn)定和結(jié)論發(fā)表評(píng)論。針對(duì)美方關(guān)注的其他問題，調(diào)查機(jī)關(guān)在函中作了說明。

　　2012年7月13日美國(guó)駐華大使館代表美國(guó)政府就調(diào)查中的部分程序問題提交了進(jìn)一步評(píng)論意見，仍未涉及初步結(jié)論中被調(diào)查項(xiàng)目的事實(shí)認(rèn)定和法律分析及結(jié)論。2012年7月27日，調(diào)查機(jī)關(guān)致函美國(guó)政府，對(duì)其評(píng)論意見予以回復(fù)。

　　調(diào)查機(jī)關(guān)已將上述評(píng)論意見及復(fù)函送至商務(wù)部公開信息查閱室。

　　二、關(guān)于被調(diào)查措施是否構(gòu)成貿(mào)易壁壘的調(diào)查最終結(jié)論(一)美國(guó)華盛頓州“可再生能源生產(chǎn)鼓勵(lì)項(xiàng)目”。

　　申請(qǐng)人在申請(qǐng)書中主張，美國(guó)華盛頓州“可再生能源生產(chǎn)鼓勵(lì)項(xiàng)目”

　　(RenewableEnergyCostRecoveryIncentiveProgram)對(duì)購(gòu)買本州制造的可再生能源產(chǎn)品提供鼓勵(lì)措施，在法律上該項(xiàng)目明顯背離了世界貿(mào)易組織《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第3條第1款(b)項(xiàng)的規(guī)定，并構(gòu)成了根據(jù)該協(xié)定第3條第2款必須取消的禁止性補(bǔ)貼。

　　調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2005年4月20日，華盛頓州參議院通過了《5101法案》。該法案第1節(jié)指出：州政府可以對(duì)購(gòu)買本地制造的可再生能源產(chǎn)品提供鼓勵(lì)措施，從而支持該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。該法案第3節(jié)(5)段對(duì)具體的鼓勵(lì)措施進(jìn)行了闡述：華盛頓州政府向通過太陽能、風(fēng)能或厭氧沼氣發(fā)電的個(gè)人、企業(yè)和地方政府提供資助，資助標(biāo)準(zhǔn)為0.15美元/千瓦時(shí)。同時(shí)，根據(jù)發(fā)電設(shè)備的來源可乘以相應(yīng)的鼓勵(lì)倍數(shù)：使用華盛頓州制造的太陽能電池板發(fā)電，倍數(shù)為2.4;使用裝配有華盛頓州生產(chǎn)的逆變器的太陽能或風(fēng)力發(fā)電機(jī)，倍數(shù)為1.2;使用華盛頓州之外的設(shè)備發(fā)電，倍數(shù)為0.8等。該法案規(guī)定，項(xiàng)目申請(qǐng)人每財(cái)政年度在該項(xiàng)目下獲得的資助額最高不超過2,000美元。該項(xiàng)目自2005年7月1日起實(shí)施，至2014年6月30日終止。

　　2009年，華盛頓州參議院對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了修改，主要內(nèi)容有：將該項(xiàng)目下獲得資助范圍擴(kuò)大到社區(qū)太陽能項(xiàng)目;項(xiàng)目申請(qǐng)人每年獲得的資助額上限提高至5,000美元;參加項(xiàng)目的電力公司(Lightandpowerbusiness)每年可申請(qǐng)的抵免金額上限提高至100,000美元或其電力銷售收入的1%，以兩者中較高者為限，但不得超過電力公司的應(yīng)繳稅額;將該項(xiàng)目的實(shí)施期限延長(zhǎng)至2020年。2010年，又將電力公司每年可申請(qǐng)的抵免金額上限修改至100,000美元或其電力銷售收入的0.5%。

　　調(diào)查機(jī)關(guān)經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目申請(qǐng)人獲得資助流程為：項(xiàng)目申請(qǐng)人安裝可再生能源發(fā)電設(shè)備前，可就該設(shè)備向華盛頓州稅務(wù)廳提交認(rèn)證申請(qǐng)。稅務(wù)廳就申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，認(rèn)為符合條件后，認(rèn)證項(xiàng)目申請(qǐng)人的設(shè)備可獲得該項(xiàng)目資助。項(xiàng)目申請(qǐng)人獲得認(rèn)證后，每年向電力公司提交申請(qǐng)，就發(fā)電的數(shù)量申請(qǐng)現(xiàn)金資助。電力公司向項(xiàng)目申請(qǐng)人支付現(xiàn)金資助后，再向州稅務(wù)廳申請(qǐng)相應(yīng)金額的稅收抵免。如項(xiàng)目申請(qǐng)人申請(qǐng)資助的總金額超過電力公司的可抵免額度，則實(shí)發(fā)資助金額將按相同比例減少。

　　州稅務(wù)廳將檢查電力公司的資助帳目,以確定資助金額計(jì)算是否正確，支出是否平衡，資助總金額超出可抵免總額度時(shí)是否等比例減少等。

　　調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)為：

　　1、該項(xiàng)目構(gòu)成《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第1條第1款規(guī)定的補(bǔ)貼。

　　該項(xiàng)目中，資助金額由電力公司根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)先行支付給經(jīng)州稅務(wù)廳認(rèn)證后的用戶，然后電力公司向州稅務(wù)廳申請(qǐng)等額的稅收減免。在這一過程中，電力公司實(shí)質(zhì)上并無實(shí)際支出或虧損，其向用戶支付的資助來源于政府的稅收減免，電力公司發(fā)揮了資金傳遞的作用，負(fù)責(zé)將政府資助發(fā)放給項(xiàng)目經(jīng)州稅務(wù)廳認(rèn)證的用戶。最終實(shí)際發(fā)生的是政府稅收減免形式的政府財(cái)政資助，屬于《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第1條第1款(a)項(xiàng)(1)(ii)中“放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收”。

　　政府資助通過電力公司提供給經(jīng)認(rèn)證的用戶，政府資助的直接受益者為這些用戶，包括：“太陽能、風(fēng)能或者厭氧沼氣池發(fā)電的個(gè)人、企業(yè)和地方政府”。由于使用這些可再生能源設(shè)備發(fā)電成本高于傳統(tǒng)發(fā)電成本，所以政府對(duì)這些用戶予以資助，進(jìn)行補(bǔ)償。在正常市場(chǎng)情況下，如果無政府資助，這些用戶可能不會(huì)購(gòu)買太陽能、風(fēng)能或者厭氧沼氣池發(fā)電設(shè)備。而正是由于政府資助，用戶才會(huì)考慮購(gòu)買上述可再生能源發(fā)電設(shè)備。因此，在實(shí)質(zhì)上，政府資助的最終受益者為太陽能、風(fēng)能或者厭氧沼氣池發(fā)電設(shè)備的生產(chǎn)企業(yè)。這也與《5101法案》規(guī)定的鼓勵(lì)購(gòu)買“可再生能源產(chǎn)品”的目的相一致。

　　因此，該項(xiàng)目構(gòu)成《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第1條第1款規(guī)定的補(bǔ)貼。

　　2、該項(xiàng)目構(gòu)成了《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第3條第1款(b)項(xiàng)下的禁止性補(bǔ)貼。

　　調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)為，該項(xiàng)目規(guī)定對(duì)使用華盛頓州生產(chǎn)的可再生能源發(fā)電設(shè)備進(jìn)行自行發(fā)電的用戶給予更多倍數(shù)的資助。這些更多倍數(shù)的資助是以使用本州生產(chǎn)的產(chǎn)品為唯一條件。由于《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第3條第1款(b)項(xiàng)規(guī)定的“國(guó)產(chǎn)貨物”并不存在“所有”字樣限定，所以包括了以使用“部分”國(guó)產(chǎn)貨物為唯一條件的補(bǔ)貼情況，也只有這樣解釋才能防止成員規(guī)避第3條的義務(wù)。因此，華盛頓州《5101法案》的規(guī)定違反了《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第3條，只給本州生產(chǎn)的設(shè)備提供更多倍數(shù)資助的做法構(gòu)成了第3條第1款(b)項(xiàng)規(guī)定的進(jìn)口替代補(bǔ)貼。根據(jù)《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第2條第3款規(guī)定，“任何屬于第3條規(guī)定范圍內(nèi)的補(bǔ)貼應(yīng)被視為專向性補(bǔ)貼”，因此該補(bǔ)貼具有專向性。

　　根據(jù)世界貿(mào)易組織《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》第3條第2款規(guī)定,“一成員不得給予或維持第1款所指的補(bǔ)貼”，因此，該補(bǔ)貼應(yīng)予以禁止。

　　3、該項(xiàng)目違反了世界貿(mào)易組織《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條關(guān)于國(guó)民待遇的規(guī)定。

　　按照世界貿(mào)易組織《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條第8款(b)項(xiàng)規(guī)定，因?yàn)槿A盛頓州“可再生能源生產(chǎn)鼓勵(lì)項(xiàng)目”下的補(bǔ)貼是政府以稅收減免形式提供的財(cái)政資助，且直接提供給使用可再生能源產(chǎn)品的用戶，而非直接給予產(chǎn)品的生產(chǎn)者，不屬于政府從國(guó)內(nèi)稅費(fèi)所得收入中直接給予國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者的補(bǔ)貼的支付，根據(jù)《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條第8款(b)項(xiàng)，不能享有免除《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條國(guó)民待遇義務(wù)的權(quán)利。因此，《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條第4款適用于該項(xiàng)補(bǔ)貼項(xiàng)目。

　　調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)為，《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條第4款規(guī)定“任何締約方領(lǐng)土的產(chǎn)品進(jìn)口至任何其他締約方領(lǐng)土?xí)r，……所享受的待遇不得低于同類國(guó)產(chǎn)品所享受的待遇”，其中包括外國(guó)產(chǎn)品的待遇低于“部分”國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品的情況，只有這樣解釋才能防止成員規(guī)避該條的義務(wù)。由于該項(xiàng)目更多倍數(shù)的資助條件導(dǎo)致給予進(jìn)口可再生能源產(chǎn)品的資助金額低于華盛頓州生產(chǎn)的同類產(chǎn)品，直接影響和扭曲了進(jìn)口產(chǎn)品和華盛頓州同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)條件，造成進(jìn)口產(chǎn)品所享受的待遇低于華盛頓州同類產(chǎn)品的待遇。所以，此項(xiàng)目違反了《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第3條第4款的規(guī)定，違反了美國(guó)政府在世界貿(mào)